一文读懂核定收紧之系列影响!

发布于:2021-04-22

很多朋友都会问:


政策收紧以后到底会有哪些影响?


自己企业的税务方面会有哪些变化?


我们分析了目前各地对于执行口径的调整,大概有以下几个趋势:


1.目前针对新办个人独资企业的核定征收政策暂时收紧,政策本身未取消;


2.新设个人独资企业依设立时间不同,给予核定政策的时间以年为单位递延,税务机关对新设立个人独资企业设立当期即核税予以一定控制,规避相关税务风险;


3.对于以往年度已核定企业,政策继续执行;


4.严格限制一般纳税人企业实行核定征收;


5.享受核定征收的个人独资企业也需要建账,对成本费用进行核算。


不难看出,随着近年来高收入群体滥用个独企业进行违法“避税”的现象不断发生,税务方对于核定的监管也越来越严格。


受到这一影响的主体主要有三类:初创型企业、财税管理服务供应商以及各个园区。


初创型企业——税负增高,提升企业合规性


当下,核定征收政策处于收紧的状态之中,初创企业税负升高是更是在所难免。


举个例子,A企业是一家位于县区的个人独资企业,主要从事服装、服饰的销售、采购及批发业务。A企业的上游客户主要以零散的小型服装加工厂为主,由于相关供应商的合规性较差,A企业较难取得上游企业的采购发票。2020年A企业销售服装,实现收入325万元。


在核定征收的征管模式下,A企业承担的税负为:


-增值税3.25万元(=325*1%)


-城建税及两费附加0.325万元(=3.25*10%)


-个人所得税1.55万元(核定利润率4%的情况下:=325*4%*20%-1.05)


-税金合计5.125万元,综合税负率1.58%


在核定征收收紧的情况下(假设全部购进支出为无票成本),A企业承担的税负为:


-增值税3.25万元(=325*1%)


-城建税及两费附加0.325万元(=3.25*10%)


-个人所得税107.2万元(=325*30%-6.55)


-税金合计110.775万元,综合税负率34.08%


很显然,核定收紧之后,税负变高了。


但是初创企业往往财税管理不健全,存在一定的瑕疵,尤其是市场上充斥着大量不专业的服务机构,对政策恶意曲解,一不小心就会做出不恰当的税务管理行为,导致逃税情况频发。


加之一些创业老板对于对于节税效果过度重视,忽略业务真实性,企业的税务风险大大增加。


因此,提高企业的税务合规性尤为重要。


在竞争激烈的环境下,初创企业发展越来越不能独身与市场竞争之外,树立正确的企业税务管理与税收筹划理念,增强管理者税务管理、税收筹划意识,提高从业人员整体素质,规范企业会计核算制度已经尤为重要!


另外,在企业税务管理中,除了全面学习税收法规之外,保持与税务部门的联系与沟通也相当重要。


包括且不限于在企保盈等平台获得专业的政策解读,以便于在某些模糊或新生事物的处理上及时调整,降低风险,争取最大的收益。


财税行业——去糟粕,机遇与挑战并存


近几年财税行业发展十分快速,但是市场上服务商的专业水平良莠不齐。


市面上很多财税服务企业没有经过深思熟虑后,肆意将错误观点和知识扩散,诸如“核定征收的优惠政策”,“买卖个独享受核定优惠”等等论调层出不穷,造成了诸多不良后果。


乱象横生的背后,危机四伏,不少企业也因此片面追求税金节约,甚至协助虚开发票,最终难逃法律的制裁。


随着政策收紧,小微企业申请个独核定政策的难度会进一步增加。在此情况下,对于财税服务机构的专业水平以及风险管理水平会提出更高的要求,对各个市场主体来说,既是机遇也是挑战。


政策的调整会造成市场地位的洗牌,不专业、不规范、不进行风险控制的机构终将被市场所淘汰,如果继续执着于税务筹划案例本身,本末倒置,潜在的税务风险必然会有爆发的一天!


各大园区——招商引资难,管理问题频发


园区作为优惠政策的载体,在高歌猛进的同时,也面临着种种问题。


其中,招商引资的难点尤为突出,园区的虚拟招商的难度进一步加大,实体招商的困难也依旧存在。


主要问题有三:


其一,政策收紧后,各个园区更会对实体招商资源展开更激烈的拼抢,但现实中,有些项目投资土地“征而不用”或“征多少用”,有些项目甚至演变成标准厂房的出租方,给园区的管理和产业集聚带来了困扰。


其二,园区管理缺位的问题进一步暴露。在政策收紧的情况下,各个园区对于引进的效率会更为看中,那么管理缺位问题就会进一步凸显。


其三,营商环境的风险露出端倪,在别有用心的企业和专业机构的操作下,偷税漏税、骗税抗税案件屡屡发生,进一步加剧了园区不稳定,依法合规经营的企业收到牵连,大批企业退出。


另外,园区政策不稳定,也势必会造成园区招商难的困境。


政策收紧,牵一发而动全身。


作为初创企业更是要认清政策动态,提升自身的税务合规性。


各位财税行业从业者更应秉持匠心,脚踏实地地提升服务品质,保证交付的稳定与风险的把控。而园区,需要进一步拓宽招商引资的渠道,提高招商人员专业性,构建更健全的风险管控机制。

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